Bosna Hersek, Avrupa’nın en düşük kurumlar vergisi oranlarından birine sahiptir: %10. Türkiye’deki %25 oranla karşılaştırıldığında fark büyüktür. Ancak düşük oran, ancak kâr gerçekten Bosna’da vergilendirilebiliyorsa işe yarar. Bu rehber rakamları karşılaştırır ve şartları açıklar.
Temel vergiler: Bosna ve Türkiye
| Türkiye | Bosna Hersek (Federasyon) | |
|---|---|---|
| Kurumlar vergisi | %25 | %10 |
| KDV (genel oran) | %20 | %17 |
| KDV kayıt eşiği | Faaliyete başlayınca | 100.000 BAM (≈ 51.000 €) ciro |
| Yurt dışına kâr payı stopajı | — | %5 (anlaşma etkileyebilir) |
| Para birimi riski | Yüksek kur oynaklığı | Avroya sabit kur |
100.000 € kârda bir Bosna şirketi 10.000 € kurumlar vergisi öderken, Türkiye’deki bir şirket 25.000 € öder.
Diğer avantajlar
- Çifte vergilendirmeyi önleme anlaşması: Türkiye ile Bosna Hersek arasında anlaşma bulunur;
- Avroya sabit para birimi: konvertibl mark 1 € = 1,95583 BAM sabit kurla bağlıdır;
- Vizesiz seyahat: Türk vatandaşları kısa süreli ziyaretlerde vizesiz giriş yapabilir;
- Düşük işletme maliyetleri: muhasebe, ofis ve personel giderleri düşüktür;
- AB ve Balkan pazarına yakınlık.
En önemli kural: şirket nereden yönetiliyor?
Bosna şirketi, fiilen Bosna’dan yönetiliyorsa Bosna’da vergilendirilir. Türkiye’de yaşıyor ve tüm kararları Türkiye’den veriyorsanız, Türk vergi idaresi şirketi Türkiye’de tam mükellef sayabilir (kanuni veya iş merkezi Türkiye’de) ya da kontrol edilen yabancı kurum kuralları uygulanabilir.
Bosna şirketi gerçek avantaj sağlar, eğer:
- Bosna’da yaşıyorsanız veya oraya taşınıyorsanız;
- şirketin Bosna’da gerçek varlığı varsa — müdür, çalışanlar veya operasyon;
- iş gerçekten Bosna’da veya bölgede yürütülüyorsa — üretim, ticaret, hizmet.
Türkiye’deki vergiden kaçınmak için bir “paravan şirket” olarak işe yaramaz. Bunu açıkça söylüyoruz çünkü sizi korur.
Kimler için uygun?
- Bosna’ya veya bölgeye taşınan girişimciler;
- Bosna’da ekip kuran şirketler — yazılım, mühendislik, üretim;
- Balkanlar ve AB ile ticaret yapan firmalar;
- Bosna’da gayrimenkul yatırımı yapmak isteyenler — bkz. şirket üzerinden gayrimenkul.
Durumunuzun Türkiye’de nasıl değerlendirileceğini mali müşavirinize danışın; onunla memnuniyetle birlikte çalışırız. Bosna tarafı için: Bosna’da şirket kurmak veya doğrudan sabit fiyat teklifi isteyin.
Kaynaklar
- BH Federasyonu Kurumlar Vergisi Kanunu (Zakon o porezu na dobit) — %10 (md. 31), kâr payında %5 stopaj (md. 38)
- Bosna Hersek KDV Kanunu — %17 (md. 23), 100.000 BAM eşiği (md. 57)